Как получить имущественный вычет при покупке недвижимости

На основании п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованных на приобретение жилья.

Однако, для получения права на имущественный вычет, должны быть соблюдены следующие условия:

- покупатель жилья или доли в нем является плательщиком НДФЛ;

- доход покупателя облагается налогом по ставке 13%;

- приобретенное жилье или доля в нем находится на территории РФ;

- денежные средства за жилье или долю в нем уплачены самим налогоплательщиком.

Каков предельный размер вычета?

Предельный размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам). При покупке жилья в общую долевую или общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность). Приобретая жилье в общую совместную собственность, распределить имущественный вычет между собственниками можно в любых пропорциях по их усмотрению.

Какие же расходы можно учесть при покупке жилья?

Имущественный налоговый вычет равен сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилья. К расходам, принимаемым к вычету согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, относятся:

1. При покупке квартиры учитываются расходы:

- на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме (стоимость жилья);

- на приобретение отделочных материалов;

- на работы, связанные с отделкой квартиры.

2. Расходы, учитываемые при покупке жилого дома:

- на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

- на приобретение строительных и отделочных материалов;

- связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

- на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Следуем отметить, что расходы на отделку приобретенного жилья учитываются только в том случае, если в договоре (купли-продажи, инвестирования или переуступки прав) указано, что квартира (дом) передана без отделки (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Также к расходам относятся проценты по целевым займам (кредитам), потраченным на приобретение жилья. Проценты учитываются в том случае, если заем (кредит) выдан кредитной или иной организацией, а не получен от граждан (предпринимателей).

Где оформляется получение налогового вычета?

Получить имущественный налоговый вычет налогоплательщик может либо в налоговом органе по месту регистрации либо по месту основной работы.

Для получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции покупатель жилья должен по окончании налогового периода обратиться в налоговый орган по месту прописки и предоставить документы, перечень которых установлен ст. 220 НК РФ:

- заявление о предоставлении имущественного вычета (форма заявления законодательством не утверждена);

- налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ;

- справка о доходах по форме N 2-НДФЛ;

- копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на жилье (доли);

- копия договора купли-продажи квартиры (жилого дома);

- акт о передаче квартиры, жилого дома (долей в них);

- договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме (при покупке квартиры в строящемся доме);

- платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств.

Комментарии: